Sachbezugskarte geldwerter Vorteil – steuerfrei oder steuerpflichtig?

Ist eine Sachbezugskarte ein geldwerter Vorteil?

Ja.
Eine Sachbezugskarte ist immer ein geldwerter Vorteil, weil Mitarbeitende eine zusätzliche Leistung mit wirtschaftlichem Wert erhalten.

Ob dieser geldwerte Vorteil steuerfrei oder steuerpflichtig ist, hängt von der konkreten Ausgestaltung der Karte ab.

Bleiben die gesetzlichen Voraussetzungen eingehalten, kann der geldwerte Vorteil steuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden.

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Was bedeutet „geldwerter Vorteil“ für Arbeitgeber konkret?

Ein geldwerter Vorteil liegt immer dann vor, wenn Mitarbeitende etwas erhalten, das sie ansonsten selbst hätten bezahlen müssen.

Bei der Sachbezugskarte bedeutet das:

• Der Arbeitgeber lädt monatlich einen Betrag auf.
• Der Mitarbeitende kann damit einkaufen.
• Es entsteht ein wirtschaftlicher Vorteil.

Steuerlich wird dieser Vorteil wie Arbeitslohn behandelt – es sei denn, eine Steuerbefreiung greift.

Wann bleibt der geldwerte Vorteil steuerfrei?

Eine Sachbezugskarte bleibt als geldwerter Vorteil steuerfrei, wenn:

• die 50-€-Freigrenze pro Monat eingehalten wird
• keine Geldleistung vorliegt
• die Voraussetzungen des § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG erfüllt sind
• die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird

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Steuerfrei vs. steuerpflichtig – Überblick

In der folgenden Übersicht ist dargestellt, wann eine Aufladung auf eine Sachbezugskarte steuerfrei oder steuerpflichtig ist:

Diese Systematik ist für die Lohnabrechnung entscheidend.

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Was passiert bei Überschreitung der Freigrenze?

Die 50 € sind eine Freigrenze, kein Freibetrag.

Das bedeutet:

• Wird die Grenze auch nur um 1 € überschritten,
• ist der gesamte Monatsbetrag steuerpflichtig.

Das führt unmittelbar zu:

• Lohnsteuer
• Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteilen zur Sozialversicherung

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Abgrenzung: Geldleistung oder Sachleistung?

Entscheidend für die Einordnung als geldwerter Vorteil ist, ob die Karte als Sachleistung ausgestaltet ist.

Problematisch wird es, wenn die Karte:

• wie ein normales Zahlungsmittel funktioniert
• eine eigene IBAN für Mitarbeitende besitzt
• Überweisungen ermöglicht

Dann kann sie als Geldleistung eingestuft werden – mit voller Steuerpflicht.

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👉 Geldleistung oder Sachleistung beim Sachbezug erklärt

Geldwerter Vorteil bei Sachprämien und Sonderaufladungen

Viele Arbeitgeber nutzen die Sachbezugskarte zusätzlich für:

• Sachprämien
• Aufmerksamkeiten
• sonstige Sonderzahlungen

Hier gelten teilweise andere steuerliche Regelungen, insbesondere bei Pauschalversteuerung.

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👉 Aufmerksamkeiten bei persönlichen Anlässen

Warum diese Einordnung in der Praxis so wichtig ist

Bei Betriebsprüfungen wird nicht gefragt, wie die Karte vermarktet wurde –
sondern wie sie tatsächlich ausgestaltet ist.

Fehlerhafte Einordnung kann führen zu:

• Nachforderungen von Lohnsteuer
• Sozialversicherungsbeiträgen
• Säumniszuschlägen
• Haftungsrisiken für den Arbeitgeber

Die korrekte Bewertung des geldwerten Vorteils ist daher kein Detail, sondern ein Compliance-Thema.

Zusammenfassung – Sachbezugskarte als geldwerter Vorteil

Eine Sachbezugskarte ist immer ein geldwerter Vorteil.

Ob dieser Vorteil steuerfrei bleibt, hängt ab von:

• Einhaltung der 50-€-Freigrenze
• ZAG-konformer Beschränkung
• Zusätzlichkeit
• korrekter Lohnabrechnung

Nicht die Bezeichnung „Sachbezugskarte“ entscheidet – sondern die rechtliche und technische Ausgestaltung.

FAQ – Sachbezugskarte geldwerter Vorteil